Note 1 – Regnskapsprinsipper

Årsregnskapet består av resultat og balanseregnskap, kontantstrømoppstilling og noteopplysninger. Årsregnskapet er satt opp i samsvar med lov om interkommunale selskap med tilhørende forskrifter samt etter regnskapslovens bestemmelser og god regnskapsskikk. Årsregnskapet er basert på grunnleggende prinsipper og klassifisering av eiendeler og gjeld og følger regnskapslovens definisjoner.


1.1 Konsolideringsprinsipper

Konsernregnskapet omfatter morselskapet i Haugaland Interkommunale Miljøverk IKS og datterselskapet HIM Transport AS. Konsernregnskapet viser disse enhetene som en felles økonomisk enhet. Konserninterne poster som aksjer i datterselskaper, konserninterne fordringer og gjeld, samt øvrige transaksjoner mellom konsernselskapene er eliminert. Konsernregnskapet er utarbeidet etter ensartede prinsipper ved at datterselskapene følger de samme prinsipper som morselskap.


1.2 Bruk av estimater

Under utarbeidelsen av årsregnskapet har ledelsen brukt estimater og forutsetninger som har påvirket resultatregnskapet og verdisettelsen av eiendeler og gjeld, samt usikre eiendeler og forpliktelser på balansedagen, i henhold til god regnskapsskikk.


1.3 Inntekt og kostnadsføringspunkt

Inntekter resultatføres som hovedregel når de er opptjent. Inntektsføring skjer følgelig normalt på leveringstidspunkt ved salg av varer og tjenester. Driftsinntektene er fratrukket merverdiavgift og rabatter. Utgifter sammenstilles med og kostnadsføres samtidig med de inntekter utgiften henføres til. Utgifter som ikke kan henføres direkte til inntekter, kostnadsføres når de påløper.


1.4 Skatt

Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt.  Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld. Utsatt skatt er beregnet med 22 % på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessiger verdier, samt skattemessig underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret.  Netto utsatt skattefordel balanseføres i den grad det er sannsynlig at denne kan bli nyttiggjort.


1.4 Klassifisering og vurdering av balanseposter

Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel / langsiktig gjeld.


1.6 Varige driftsmidler

Varige driftsmidler balanseføres og avskrives lineært over driftsmidlets forventede levetid. Direkte vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader, mens påkostninger tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Dersom gjenvinnbart beløp av driftsmiddelet er lavere enn balanseført verdi foretas nedskrivning til gjenvinnbart beløp. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av netto salgsverdi og verdi i bruk. Verdi i bruk er nåverdien av de fremtidige kontantstrømmene som eiendelen forventes å generere.


1.7 Investering i aksjer og andeler

Aksjer og andeler vurderes etter kostmetoden i selskapsregnskapet. Investeringen er vurdert til anskaffelseskost for aksjene med mindre nedskrivning har vært nødvendig. Det er foretatt nedskrivning til virkelig verdi når verdifall skyldes årsaker som ikke kan antas å være forbigående og det må anses nødvendig etter god regnskapsskikk. Nedskrivninger er reversert når grunnlaget for nedskrivning ikke lenger er til stede.


1.8 Varebeholdning

Varelager regnskapsføres til anskaffelseskost.  Anskaffelseskost tilordnes ved bruk av FIFO metoden og inkluderer anskaffelse av varene og kostnader for transport til lager.


1.9 Fordringer

Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap.  Avsetning til tap gjøres på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringer en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap på krav.


1.10 Kortsiktige plasseringer

Kortsiktige plasseringer (aksjer og andeler vurdert som omløpsmidler) vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi på balansedagen. Mottatt utbytte og andre utdelinger fra selskapene inntektsføres som annen finansinntekt.


1.11 Pensjoner

Ytelsesbaserte pensjonsordninger vurderes til nåverdien  av de fremtidige pensjonsytelser som regnskapsmessig anses opptjent på balansedagen. Pensjonsmidler vurderes til virkelig verdi. Endring i ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser som skyldes endringer i pensjonsplaner, fordeles over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Akkumulert virkning av estimatendringer og endringer i finansielle og aktuarielle forutsetninger (aktuarielle gevinster og tap) under 10% av det som er størst av pensjonsforpliktelsene og pensjonsmidlene ved begynnelsen av året innregnes ikke.  Når den akkumulerte virkningen er over 10%-grensen ved årets begynnelse, resultatføres det overskytende over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Periodens netto pensjonskostnad klassifiseres som lønns- og personalkostnader.


1.12 Kontantstrømsoppstilling

Kontantstrømsoppstilling er utarbeidet etter den indirekte metode. Kontanter og kontantekvivalenter omfatter kontanter, bankinnskudd og andre kortsiktige, likvide plasseringer.


Note 2 – Vurdering av kundefordringer

 

 Morselskap 2018 2017
Kundefordringer        6 816 534   6 885 334
-avsatt til dekning av usikre fordringer          -100 000       -100 000
Fordring på deltakerkommuner          -835 680       -691 401
Bokført verdi pr. 31.12        5 880 854     6 093 933

Bokført tap på fordringer :

Tap på fordringer           68 140      171 930

 

 Konsern 2018 2017
Kundefordringer        6 816 534 7 813 592
-avsatt til dekning av usikre fordringer          -100 000 -100 000
Fordring på deltakerkommuner          -691 401 -691 401
Bokført verdi pr. 31.12        5 880 854 7 022 191

Bokført tap på fordringer :

Tap på fordringer           68 140 171 930

Note 3 – Godtgjøringer m.m.

Følgende godtgjørelser er kostnadsført:

Morselskap og konsern Styret Daglig leder
Lønn/styrehonorar 256 750 925 440
Andre godtgjørelser 100 858
Totale godtgjørelser 256 750 1 026 298

Følgende godtgjørelser er kostnadsført:

Morselskap Konsern
Revisjonshonorar 20 000 40 500
Honorar for annen bistand 45 300 55 300

Spesifikasjon av lønnskostnader:

Morselskap Konsern
2018 2017 2018 2017
Lønn 23 769 781 22 321 961 33 562 485 24 020 877
Refunderte sykepenger -484 668 -302 634 -606 620 -302 634
Arbeidsgiveravgift 3 431 528 2 966 863 4 317 492 3 138 433
Pensjonskostnader 3 610 992 2 840 917 3 774 016 2 876 852
Godtgjørelse til styret 201 750 243 000 256 750 243 000
Godtgjørelse til representantskapet 0 16 500 0 16 500
Andre personalkostnader 1 057 252 1 454 261 1 210 614 1 464 884
Forsikring, gruppeliv, ulykke etc. 147 984 202 835 199 809 256 249
Sum 31 734 619 29 743 703 42 714 546 31 714 161

Pensjonsforpliktelsene for samtlige ansatte i morselskapet er dekket med en kollektiv pensjonsforsikring. Forpliktelsene er balanseførte, se nærmere beskrivelse i note 11.
Datterselskapet har en innskuddsbasert pensjonsordning hvor årlige innbetalinger dekker konsernets pensjonsforpliktelser.
Det har vært 37 heltidsansatte, 1 deltidsansatte og 2 lærlinger i Haugaland Interkommunale Miljøverk IKS i 2018.
I konsernet har det vært 52 heltidsansatte og 3 deltidsansatte.


Note 4 – Investeringer i datterselskap, aksjer og andeler

 Morselskap og konsern

   Antall aksjer Pålydende Selskapet sin aksjekapital Andel % Bokført verdi
Rekom AS 101 500 2 350 000 2,15 %        110 217
Andel kapital KLP        845 776
Sum        955 993

 

 Morselskap

   Antall aksjer Pålydende Selskapet sin aksjekapital Andel % Bokført verdi
HIM Transport AS 50 000 1 50 000 100,00% 50 000
Sum        50 000

 


Note 5 – Skatt

Årets skattekostnad fordeler seg på:

Morselskap Konsern
2018 2017 2018 2017
Betalbar skatt 88 768 531 741 207 259 551 393
Endring i utsatt skatt -76 910 -44 254 -87 184 -13 955
Sum skattekostnad 11 858 487 487 120 075 537 438

Beregning av årets skattegrunnlag:

Morselskap Konsern
2018 2017 2018 2017
Resultat før skattekostnad 70 703 1 905 920 545 139 2 119 537
Permanente forskjeller -125 622 42 185 -125 622 42 185
Endring i midlertidige forskjeller 440 232 267 480 481 608 135 747
Årets skattegrunnlag 385 313 2 215 585 901 125 2 297 469
Betalbar skatt på årets resultat 88 622 531 741 207 259 551 393

Oversikt over midlertidige forskjeller:

Morselskap Konsern
2018 2017 2018 2017
Anleggsmidler -2 434 355 -1 994 123 -2 343 998 -1 862 390
22 % utsatt skatt (-skattefordel) -535 558 -458 648 -515 679 -428 349

Morselskapets virksomhet omfatter både kommunalt avfall og næringsavfall. Fra og med 2008 er overskudd for virksomheten som gjelder næringsavfall av skattemyndighetene definert som skattepliktig inntekt.


Note 6 – Driftsmidler

 Morselskap

     Bygg og anlegg Tomter  Maskiner og utstyr Sum 
Bokført verdi 01.01. 40 943 837 1 648 633 30 072 957 72 665 427
Tilgang i året 3 636 747 0 3 568 030 7 204 777
Avgang i året 0 0 0 0
SUM 44 580 584 1 648 633 33 640 987 79 870 204
Årets avskrivninger -4 424 236 0 -6 033 101 -10 457 337
Bokført verdi 31.12. 40 156 348 1 648 633 27 607 886
69 412 866
Årets avskriving i % 5 – 10 % 10 – 20 %
Levetid 10 – 20 år 5 – 10 år

Haugesund kommune har fakturert kapitalkostnader på kr 2 126 000 etter deltageravtalen. Herav er kr 1 388 975 bokført som annen driftskostnad og kr 460 028 er bokført som annen finanskostnad denne perioden.

 Konsern

     Bygg og anlegg Tomter  Maskiner og utstyr Sum 
Bokført verdi 01.01. 40 943 837 1 648 633 30 782 290 73 374 760
Tilgang i året 3 916 747 0 3 568 030 7 484 777
Avgang i året 0 0 0 0
SUM 44 860 584 1 648 633 34 350 320 80 859 537
Årets avskrivninger -4 480 236 0 -6 185 101 -10 665 337
Bokført verdi 31.12. 40 380 348 1 648 633 28 165 219 70 194 199
Årets avskriving i % 5 – 10 % 10 – 20 %
Levetid 10 – 20 år 5 – 10 år

Note 7 – Annen egenkapital

Morselskap

Innskuddskapital kommuner  31.12.2018 31.12.2017
Haugesund 102 300 102 300
Tysvær 30 300 30 300
Vindafjord 27 300 27 300
Etne 13 200 13 200
Bokn 2 700 2 700
Sum innskuddskapital 175 800 175 800

 

 Innskutt EK  Annen EK Sum
Egenkapital pr 01.01. 175 800 20 849 796 22 025 596
Årets resultat 58 845 58 845
Egenkapital pr 31.12. 175 800 21 908 641 22 084 441

Konsern

 Innskutt EK  Annen EK Sum
Egenkapital pr 01.01. 175 800 22 013 462 22 189 262
Årets resultat 425 065 425 065
Egenkapital pr 31.12. 175 800 22 438 527 22 614 328

 


Note 8 – Langsiktig gjeld

Morselskap og konsern

01.01.2018  Endring 31.12.2018
Lån 45 818 770 -3 017 765 42 801 005
Gjeld knyttet til etterdrift av deponi 0 0 0
Sum langsiktig gjeld 45 818 770 -3 017 765 42 801 005

Av selskapets lånegjeld forfaller kr 9 015 000 til betaling mer enn 5 år fra utløpet av regnskapsåret.

Selskapet er pålagt etterdrift av deponiet i 30 år, og penger til dette må settes av mens deponiet er i drift. Totalt er det nå avsatt kr 12 mill. til etterdrift, tilsvarende planlagt størrelse på dette. Det foreligger fullstendig plan for avslutning av deponiet på Toraneset. Denne planen er oversendt Fylkesmannen for godkjenning.


Note 9 – Pantsettelser

Selskapets gjeld er ikke sikret ved pant. Eierkommunene hefter uavgrenset for sin prosentandel av selskapet sine forpliktelser, og ansvaret blir delt i henhold til kommunene sine innbyggertall. Av selskapets bankinnskudd utgjør kr 1 139 173 bundne midler til forskuddstrekk for de ansatte.

Bundne midler til forskuddstrekk for de ansatte i konsernet utgjør kr 1 393 421.


Note 10 – Investeringer, salg og budsjett

Morselskap

2018 2017 2016 2015 2014
Inv. Budsj. Salg Inv. Budsj. Salg Inv. Budsj. Salg Inv. Budsj. Salg Inv. Budsj. Salg
Bygg og anlegg 3 637 4 850 4 050 3 000 2 710 5 000    – 2 050 625 9 045 11 885
Tomter 0 0  – 0 0  – 0  0  – 0 0
Maskiner og utstyr 3 568 3 510 21 426 15 100 2 402 7 420 190 3 799 8 765 2 102 3 610 -73
Totalt 7 205 8 360 25 476 18 100 5 112 12 420 190 5 849 9 390 11 147 15 495 -73
Budsjettmidler ovf. fra tidl. år 7 800 2 875 1 580
Budsjettavvik pr år -1 155 -424 -10 183 -5 121 -4 348

Beløp i hele kr 1000.

Konsern

2018 2017
Inv. Budsj. Salg Inv. Budsj. Salg
Bygg og anlegg 3 917 5 130 4 050 3 000
Tomter 0 0  –
Maskiner og utstyr 3 568 3 510 22 186 15 100
Totalt 7 485 8 640 26 236 18 100
Budsjettmidler ovf. fra tidl. år 7 800
Budsjettavvik pr år -1 155 336

Beløp i hele kr 1000.


Note 11 – Pensjoner

Selskapet er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Selskapets pensjonsordninger tilfredsstiller kravene i denne lov.

Selskapet har i tillegg pensjonsordninger som omfatter i alt 56 personer. Ordningene gir rett til definerte fremtidige ytelser. Disse er i hovedsak avhengig av antall opptjeningsår, lønnsnivå ved oppnådd pensjonsalder og størrelsen på ytelsene fra folketrygden. Forpliktelsene er dekket gjennom et forsikringsselskap.

2018 2017
Nåverdi av årets pensjonsopptjening 3 905 319 3 316 084
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen 1 294 501 1 253 657
Avkastning på pensjonsmidler -1 621 464 -1 273 644
Administrasjonskostnader 179 868 163 602
Arbeidsgiveravgift 529 910 487 818
Resultatført aktuarielt tap 311 038 313 064
Resultatført planendring
Netto pensjonskostnad 4 599 172 4 260 581

 

2018 2017
Opptjente pensjonsforpliktelser – 31.12. 54 426 526 50 742 746
Pensjonsmidler (til markedsverdi) – 31.12. 40 310 735 38 636 038
Netto forpliktelse før arbeidsgiveravgift 14 115 791 12 106 708
Arbeidsgiveravgift 1 990 327 1 707 046
Netto forpliktelse inkl. arbeidsgiveravgift- 31.12 16 106 118 13 813 754
Ikke res. ført aktuariell gevinst (tap) ekskl aga -9 939 083 -8 536 236
Ikke res. ført aktuariell gevinst (tap) aga -1 401 411 -1 203 609
Ikke resultatført planendringer
Netto pensjonsforpliktelse 4 765 624 4 073 909
Herav arbeidsgiveravgift 588 916 503 437

Økonomiske forutsetninger:

2018 2017
Diskonteringsrente 2,60 % 2,40 %
Forventet lønnsvekst 2,75 % 2,50 %
Forventet G-regulering 2,50 % 2,25 %
Forventet pensjonsregulering 1,73 % 1,48 %
Forventet avkastning 4,30 % 4,10 %

 

De aktuarmessige forutsetningene er basert på vanlige benyttede forutsetninger innen forsikring når det gjelder demografiske faktorer.

Av pensjonsordningens midler er 20 % investert i en verdiversifisert aksjeportefølje, ca 13 % i eiendom og resten i obligasjoner og rentepapirer med høy kredittverdighet.

I konsernet har datterselskapet en innskuddsbasert pensjonsordning hvor årlige innbetalinger dekker konsernets pensjonsforpliktelser


Note 12 Konsernmellomværende

 

2018 2017
Langsiktig lån til HIM Transport AS 2 000 000 2 000 000
Kortsiktig lån til HIM Transport AS 858 245 778 532
Sum fordringer 2 858 245 2 778 532
Leverandørgjeld til HIM Transport AS -1 986 345 -3 155 855
Sum gjeld -1 986 345 -3 155 855


Note 13 Salgsinntekter

Inntekter kommer fra drift av miljøparker, salg av renovasjons-, slam-, og gjenvinningstjenester samt transporttjenester. Alle inntekter opptjenes i Norge.